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北京合眾關(guān)愛心臟健康基金會(huì)
財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

• 第一條 為規(guī)范北京合眾關(guān)愛心臟健康基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程，制定本制度。
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• 第二條 本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
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• 第三條 本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
• 第四條 本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
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• 第五條 財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。
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第二章 捐贈(zèng)款的管理

• 第六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣捐贈(zèng)物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進(jìn)入本基金會(huì)銀行賬戶的實(shí)際到賬額計(jì)算；接收的外幣捐贈(zèng)須建外幣賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。捐贈(zèng)款實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理。
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• 第七條 基金會(huì)接受的每筆捐贈(zèng)款都必須開具捐贈(zèng)收據(jù)和捐贈(zèng)證書，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照捐贈(zèng)發(fā)生順序逐日逐筆記載，不得遺漏。
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• 第八條 基金會(huì)與捐贈(zèng)人訂立了捐贈(zèng)協(xié)議，或捐贈(zèng)者有指定用途的，應(yīng)按照捐贈(zèng)約定和捐贈(zèng)者意愿使用捐贈(zèng)資產(chǎn)，不得擅自改變?cè)ㄓ猛?。如確需改變用途的，應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許。
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• 第九條 嚴(yán)格遵循捐贈(zèng)款使用的公開公示程序，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。本基金會(huì)應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公布募得捐款的數(shù)量，公開本基金會(huì)開展公益活動(dòng)和籌得善款的詳細(xì)使用結(jié)果，接受國(guó)家有關(guān)部門、社會(huì)組織、媒體和捐助者的查詢、監(jiān)督和審計(jì)。
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• 第十條 本基金會(huì)主辦的救助項(xiàng)目，要制定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，經(jīng)本基金會(huì)理事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。項(xiàng)目完成后或年終要將項(xiàng)目執(zhí)行情況和項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表向理事會(huì)報(bào)告審查。
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• 第十一條 本基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%；本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。
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• 第十二條 本基金會(huì)人員薪酬福利、行政辦公等日常支出，按照開支金額實(shí)行分責(zé)審批。每筆開支由秘書長(zhǎng)審核；報(bào)理事長(zhǎng)審批。
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第三章 現(xiàn)金管理

• 第十三條 現(xiàn)金開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)
• 現(xiàn)金開支包括：
• （一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞務(wù)、志愿者補(bǔ)貼等人力支出；
• （二）因公出差必需的差旅費(fèi)借支；
• （三）日常辦公及用品購(gòu)買不能以支票支付的開支；
• （四）秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金開支。
• 現(xiàn)金開支標(biāo)準(zhǔn)：凡本基金會(huì)已制定了開支標(biāo)準(zhǔn)，按照本基金會(huì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；本基金會(huì)沒有制定開支標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
• 第十四條 現(xiàn)金借款必須遵循以下程序:
• （一）填寫借款單。借款單由借款人填寫并注明借款事由及借款數(shù)額；
• （二）領(lǐng)導(dǎo)審批。借款單經(jīng)借款人部門主管審批簽字后，報(bào)秘書長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)；對(duì)于5000元以上的現(xiàn)金借支，借款單經(jīng)借款人部門主管審批簽字后，由財(cái)務(wù)部門主管簽字確認(rèn)，再報(bào)秘書長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。
• （三）借款人執(zhí)現(xiàn)金借款審批單辦理財(cái)務(wù)借款手續(xù)。
• 第十五條 現(xiàn)金報(bào)銷必須遵循以下程序:
• （一）限期報(bào)銷。因公借款，必須在公務(wù)事項(xiàng)完成后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；
• （二）填寫憑單。借款人將用于報(bào)銷的發(fā)票粘貼于報(bào)銷憑證單上。用碳素筆整齊地寫明金額、用途，由本人簽名，不得他人代簽。原始憑證不許涂改；報(bào)銷的發(fā)票中，大寫小寫金額要一致；發(fā)票中報(bào)銷單位名稱有誤或印章模糊不清均視為無(wú)效發(fā)票；收據(jù)和往來(lái)票證不能作為報(bào)銷憑證，一律不予報(bào)銷；
• （三）領(lǐng)導(dǎo)審批。借款人執(zhí)報(bào)銷憑單，先經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，由部門主管審批，再由秘書長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

第四章 支票管理

• 第十六條 借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
• （一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長(zhǎng)審批簽字；
• （二）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽發(fā)；
• （三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
• 第十七條 報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
• （一）報(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長(zhǎng)核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。
• （二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫后簽發(fā)；
• （三）報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
• 第十八條 經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。

第五章 會(huì)計(jì)職責(zé)

• 第十九條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民辦非營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。
• 第二十條 會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“XXX財(cái)務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會(huì)印章管理規(guī)定執(zhí)行。
• 第二十一條 會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。
• 第二十二條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
• 第二十三條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿，制填會(huì)計(jì)報(bào)表，保存會(huì)計(jì)文件。
• 第二十四條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。
• 第二十五條 本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第六章 出納職責(zé)

• 第二十六條 出納員必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
• 第二十七條 出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章，審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。
• 第二十八條 本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
• 第二十九條 出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：
• 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。

第七章 審 計(jì)

• 第三十條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)工作接受國(guó)家有關(guān)部門的審計(jì)。本基金會(huì)根據(jù)需要，聘請(qǐng)具有國(guó)家規(guī)定的審計(jì)資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果向主管部門呈報(bào)并向社會(huì)公布。

第八章 附 則

• 第三十一條 本制度由理事會(huì)會(huì)議負(fù)責(zé)解釋。
• 第三十二條 本制度由理事會(huì)會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。